证监会十问南京银行 高拨备低不良再受监管闭注

  不良贷款率连续三年低于1%,拨备覆盖率却保持在400%以上,这是为什么?继财政部之后,上市银行的拨备覆盖率与不良贷款的背离,再次引起监管闭注。而最新的例子,便是南京银行(601009.SH)。

  在10月18日披露的再融资反馈定见中,证监会一口气向南京银行提出了10类、20个问题,除了要求补充披露逾期3个月以上贷款未划归不良贷款、现金流动摇、所受处罚的情况表,监管还要求南京银行就不良贷款率较低、拨备覆盖率较高,且核销贷款减值筹备金额较高的情况,债券投资减值筹备计提是否充沛等举行补充说明。

  在A股上市银行中,拨备覆盖率较高的并非南京银行一家。截至2019年6月底,33家A股银行中,拨备覆盖率超过300%的到达了6家,超过400%的则有3家,南京银行6月末的拨备覆盖率为415.5%,此前三年也高于400%,但不良率却低于1%。

  高拨备自身,能够便是问题的答案。固然一直保持高拨备程度,但南京银行的贷款减值筹备并非处于静态。2017年以后,该行计提的贷款减值损失算计超过146亿元,但计提、核销的贷款,金额至少也在75亿元左右,这不算同期计提的大宗投资资产减值。

  高拨备覆盖率之谜

  在10月18日披露的再融资反馈定见中,证监会要求南京银行,对不良贷款率较低、拨备覆盖率较高,且核销贷款减值筹备金额较高的情况,在两方面举行说明:一是结合同业情况,说明不良贷款率较低的原因及合理性,不良贷款划分是否真实审慎;二是贷款减值核销是否审慎合规,是否对不良贷款金额的真实性准确性构成影响。

  南京银行的拨备覆盖率目前在上市银行中处于较高程度。公开披露数据显示,截至2019年6月底,该行拨备覆盖率为415.5%。此前的2016年至2018年,该行的拨备覆盖率分别为457.32%、462.54%、462.68%,均高于400%。

  2018年3月,原银监会曾下发告诉,对商业银行举行“一行一策”的区别监管,将150%的拨备覆盖率硬性要求,调整为120%~150%的弹性区间,贷款拨备率则由2.5%调整到1.5%~2.5%。据此推算,南京银行2019年上半年的拨备覆盖率在A股银行中位居第三,到达监管标准的2.7倍左右。

  拨备覆盖率持续较高的同时,南京银行的不良率却一直保持在1%以下的程度。2016年至2019年6月底,该行的不良贷款率分别为0.87%、0.86%、0.89%、0.89%,处于相对稳固状态,不良贷款余额分别约为28.96亿元、33.45亿元、42.72亿元、46亿元,累计增长仅约17亿元,累计增幅约60%。

  而在同期,南京银行的贷款却从2016年底的3317.84亿元,增长到2019年6月底的5390亿元,累计添加2072亿元以上,累计增幅也在60%左右。从表外上看,南京银行的不良率较低,主要是贷款同步较快增长,稀释了不良率。

  “拨备覆盖率保持在很高的程度,主要还是为了以丰补歉、藏粮过冬。”某股份制银行人士对第一财经记者,一方面,银行出于对本身情况的预判,需要在盈利较好的时分,添加拨备预备未来危害暴露,另一方面也要处理存量不良资产。

  但真正的答案,暗藏在证监会此次专门提及的问题傍边——并非不良贷款增长迟缓,而是历年举行的核销。以南京银行2017年、2018年上半年为例,该行核销的不良贷款约为18.8亿元、30.3亿元,2019年上半年核销、转出的不良贷款就到达25.9亿元,出现持续上升的态势。

  而在减值筹备计提方面,2017年至2019年上半年,该行分别计提37.7亿元、65.9亿元、43.8亿元,同样逐年添加。尽管如此,2019年6月底,该行的拨备覆盖率也比上年底下降了47.18个百分点。

  投资资产消耗拨备

  对银行来说,需要计提减值筹备、减值损失的资产,并不仅仅是直接体此刻外内的贷款,非贷款类的投资类资产,同样也需要通过拨备覆盖。

  银保监会2019年4月出台规定,要求银行对外内承当信用危害的金融资产举行危害分类,包含但不限于贷款、债券、同业资产、应收款项等,外表投资资产也要举行危害分类。根据第一财经记者了解,此前,银行固然未将投资资产计入不良,但却举行了计提。

  “看银行的资产质量,不能光看贷款,投资这个成分能够被忽略了,在监管要求分类之前,银行实际上计提了投资资产。”某城商行同业部门人士对第一财经记者说,买入返售、债券、应收款投资等都属于投资资产,固然也计提了减值损失,但普通不推算在不良贷款和不良率中,存在暗藏的情况。

  而投资类资产危害减值筹备、核销,对银行拨备的“隐形”占用,在南京银行历年财报中可见一斑。最近几年来,该行都计提了金额不小的应收账款、可供出售金融资产等科目的减值筹备。

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